Налоги в Китае

Китай — страна, отличающаяся высоким уровнем развития экономики. Правительство провело ряд налоговых реформ, которые помогли исключить теневой бизнес. Налоговая система стала сбалансированной. Все китайцы регулярно платят налоги, поступающие в государственную казну.

НДС в Китае ввели не так давно — в 2016 году. Им заменили сбор на прибыль. Этот шаг способствовал экономическому росту страны.

Система налогообложения в Китае

Современная налоговая система Китая построена таким образом, чтобы страна была открыта внешнему миру. Это способствует росту национальной экономики.

Налоговая система в КНР сложная: включает большое количество пошлин и сборов. Все их можно разделить на 5 групп:

1. сборы с оборота;
2. подоходный налог (НДФЛ);
3. имущественные отчисления;
4. ресурсные сборы;
5. налог на определенную занятость.

Плательщиками являются:

• юридические лица (предприятия, компании, организации);
• физические лица (ФЛ).

Налоги в Китае уплачивают как граждане КНР, так и иностранцы.

Сборы с оборота составляют основную долю денежных поступлений в казну.

Система налогообложения трехуровневая:

1. центральный — таможенные сборы, налоги с разных видов деятельности;
2. совместный — разные виды НДС;
3. местный — имущественный сбор, подоходный налог с ФЛ.

Какие налоги платят в Китае

Сегодня в стране насчитывается 25 видов налогов.

Основная классификация:

• на бизнес;
• на прибыль;
• подоходный;
• потребительский;
• НДС;
• на детей;
• для иностранцев;
• другие.

Бизнес-налог в Китае относится к категории «обязательных». Его оплачивают юридические лица с иностранными инвестициями. Ставка не фиксированная — зависит от вида хозяйственной деятельности.

На заметку! Бизнес-налог подлежит уплате каждый месяц. Для предприятий, занимающихся транспортной деятельностью, ставка 3%.

Организациям, оказывающим финансовые услуги, необходимо уплачивать 8% от прибыли. Компаниям, занимающимися сделками купли-продажи недвижимости, бизнес-налог установлен в размере 5%.

Предприятия с иностранным капиталом, осуществляющие деятельность в КНР, уплачивают налог на прибыль. Ставка зависит от места регистрации юридического лица: от 10% до 30%.  Оплачивается 1 раз в год.

Подоходный налог предназначен для физических лиц, которые работают по найму. Ставка привязана к заработной плате: от 5% до 15%.

Налог на добавленную стоимость взимается с продаж.

Потребительский сбор необходимо уплачивать при покупке продукции, требующей наличия лицензии.

Налог на детей призван снизить рождаемость в стране. Если семья желает завести более двух детей, то на каждого последующего ребенка установлен сбор 3 500 долларов США.

Мигранты, находящиеся в КНР более трех месяцев, обязаны уплачивать налог на иностранцев.

Налогообложение в Китае предусматривает уплату и других обязательных отчислений:

• сбор с продажи недвижимого имущества — от 3% до 5%;
• от реализации сельскохозяйственной продукции;
• за сдачу жилого имущества в аренду — 12%.

Налоги в Китае для физических лиц

Граждане КНР оплачивают следующие обязательные налоги:

• подоходный;
• пенсионные отчисления.

НДФЛ в Китае привязан к официальному доходу.

Подоходный налог прогрессивный

Физические лица, не предприниматели, обязаны оплачивать ежемесячный подоходный налог с официального дохода. При этом гражданин должен работать по найму. Подоходный налог в Китае напрямую зависит от величины заработной платы. Чем выше доход, тем больше отчисления.

Есть исключение, когда физическое лицо освобождается от подоходного налога — если его ежемесячная зарплата меньше 4 000 юаней (620 $). В остальных случаях ставка зависит от размера заработной платы:

• 4 500-6 000 юаней — до 10%;
• 6 000-9 000 — 15%;
• 9 000-24 000 – 20%;
• 24 000-44 000 — 25%;
• 44 000-64 000 — 30%.

Максимальная ставка 45% при доходе от 100 000 юаней в месяц.

Отчисления на пенсию

В стране создана пенсионная система накопительного типа. Формируется благодаря ежемесячным отчислениям с заработной платы. Пенсионные взносы делает работодатель и физическое лицо. Первый уплачивает 20%; работник — 8%. Итоговая ставка составляет 28%.

Но получать пенсию могут не все. Право на социальные выплаты по возрасту имеют люди, проработавшие в КНР не менее 15 лет.

Интересно! Сегодня пенсионный возраст в Китае составляет 60 лет для мужчин и 55 — для женщин. К 2045 году его планируют увеличить до 65 лет для обоих полов.

Налоги в Китае для бизнеса

Основные налоги для бизнеса:

• на прибыль;
• отчисления на дивиденды;
• гербовый сбор;
• НДС;
• соцстрахование работников;
• на недвижимость.

Налог на прибыль уплачивается компаниями с иностранным капиталом ежегодно до 31 мая за предыдущий отчетный период. Ставка — 25%. Для малорентабельных предприятий налог могут понизить до 15%. Срок уплаты меняется по усмотрению налоговых органов.

Отчисления с дивидендов оплачиваются при их получении и выводе. Ставка — 20%.

Гербовый сбор вносится продавцом (дарителем) акций. Ставка 0,03%. Уплачивается 1 раз в год.

Подоходный налог в Китае для иностранцев

Не все мигранты обязаны оплачивать налоги в Китае. Физическое лицо будет признано налогоплательщиком, если пребывает в КНР более 90 дней.

Если ФЛ является гражданином государства, с котором Китай заключил соглашение о двойном налогообложении, и он проживает в КНР менее 180 дней в году, то обязательство платить китайские налоги у него отсутствует. В остальных случаях иностранец обязан отчислять налог. Если он пребывает на территории Китая более 1 года, но менее 5 лет, то должен уплачивать НДФЛ, пропорционально заработной плате.

При нахождении мигранта в КНР более 5 лет, он обязан уплачивать подоходный налог, отчисления с общей прибыли, если она поступает с территории другого государства.

Размер НДС в Китае

С начала 2022 года ставка налога на добавленную стоимость в КНР составляет 13%. По сравнению с 2019 годом уменьшилась на 3%. Это государственный налог, поэтому взимается органами на государственном уровне; поступает в центральный бюджет.

Есть в КНР определенные группы товаров, которые освобождены от НДС:

• продукция сельскохозяйственного назначения;
• контрацептивы;
• антикварные товары;
• оборудование, используемое в научных исследованиях;
• заграничные товары для инвалидов.

НДС рассчитывается таким образом: количество проданной продукции умножают на ставку и от полученного результата отнимают входящий налог.

В 2022 году применяется 4 ставки НДС:

1. 13% — общегосударственный сбор;
2. 9% уплачивают организации, занимающиеся перевозом грузов;
3. 6% — для фирм, оказывающих логистические, консалтинговые услуги.

Налогом на добавленную стоимость не облагается экспортная продукция.

Возврат НДС в Китае при экспорте осуществляет экспортер (китайское юридическое лицо), который произвел продукцию на внутреннем рынке и при вывозе оформил таможенную декларацию.

При экспорте товара в Россию одно из условий возврата НДС — предъявление чека на продукцию с указанной пошлиной, подтверждающий, что покупка производилась в КНР.

На заметку! При осуществлении торговли внутри КНР, ставка НДС будет составлять 13%.

Есть льготные ставки для юридических лиц с малым оборотом денежных средств (менее 500 000 юаней в год); НДС будет рассчитываться по ставке 3%.

На все товары, ввозимые в Китай, начисляется НДС. Если продукция впоследствии будет переработана, то уплаченную пошлину можно вернуть.

Если при импорте продукции из Китая, НДС включен в стоимость, его можно будет вернуть.

Сроки уплаты НДС в Китае разные:

• 1 день;
• 3 дня;
• 15 дней;
• 30 дней;
• квартал.

Большинство налогоплательщиков оплачивают НДС ежемесячно до 15 числа периода, следующего за месяцем осуществление налогооблагаемой операции. Для юридических лиц с малым денежным оборотом установлен срок уплаты НДС — ежеквартально до 15 числа месяца, следующего за отчетным кварталом.

Нарушение налогового законодательства — последствия

Физические и юридические лица стараются не нарушать налоговых требований и сроков уплаты пошлин. За нарушение налогового законодательства применяются высокие штрафы — неоплаченный сбор увеличивается в 5 раз.

Кроме повышенной ставки, налоговые органы могут:

• лишить юридическое лицо лицензии;
• арестовать денежные средства на банковских счетах.

Если иностранец не уверен, что владеет полной информацией об особенностях китайского налогообложения, ему рекомендуется обратиться в налоговую инспекцию за консультацией.